Rimborso Accise Gasolio: Guida Completa 2026 al Recupero

Pubblicato il 2026-06-14 · 14 min · rimborso accise gasolio, recupero accise, accise gasolio autotrazione, codice tributo 6740, agenzia dogane, ADM Q3 2026, Quadri A-n, credito d'imposta, Euro 5 Euro 6, autotrasporto

Tutto quello che devi sapere sul rimborso accise sul gasolio: dalla procedura ADM al codice tributo, passando per i requisiti e il calcolo del recupero.

Tabella Aliquote Rimborso Accise Gasolio 2024 · 2025 · 2026

La tabella seguente riassume le aliquote ufficiali del rimborso accise sul gasolio autotrazione per gli ultimi tre anni, con riferimento ai Quadri A-n ADM e al codice tributo F24 6740. Fonte: Determinazioni Direttoriali ADM e D.Lgs. 43/2025 — D.L. 33/2026.

Trimestre — Periodo — Aliquota rimborso (€/1.000 lt) — Quadro ADM — Codice tributo

Q3 2026 — 4 lug – 27 lug — 269,68 — A-2 — 6740

Q3 2026 — 1–3 lug / 26–30 set — 219,68 — A-1/A-5 — 6740

Q3 2026 — 18–25 set — 169,68 — A-4 — 6740

Q3 2026 — 28 lug – 17 set — 129,68 — A-3 — 6740

Q3 2026 (HVO conforme) — finestre variabili — 129,68–214,18 — A-6–A-13 — 6740

Q2 2026 — 7 giu – 30 giu — 219,68 — A-3 — 6740

Q2 2026 — 23 mag – 6 giu — 169,68 — A-2 — 6740

Q2 2026 (HVO agev.) — 1–7 apr / 11–22 mag / 7–30 giu — 214,18 — A-4/A-6/A-8 — 6740

Q2 2026 (Gasolio) — 1 apr – 22 mag — 69,68 — A-1 — 6740

Q4 2025 — 1 Ott – 31 Dic — 214,18 — A-1 — 6740

Q3 2025 — 1 Lug – 30 Set — 214,18 — A-1 — 6740

Q2 2025 — 1 Apr – 30 Giu — 214,18 — A-1 — 6740

Q1 2025 — 1 Gen – 31 Mar — 214,18 — A-1 — 6740

Q4 2024 — 1 Ott – 31 Dic — 214,18 — A-1 — 6740

Q3 2024 — 1 Lug – 30 Set — 214,18 — A-1 — 6740

Q2 2024 — 1 Apr – 30 Giu — 214,18 — A-1 — 6740

Q1 2024 — 1 Gen – 31 Mar — 214,18 — A-1 — 6740

> Aliquota piena gasolio autotrazione (riferimento per il calcolo del differenziale): € 672,90/1.000 lt dal 1° gennaio 2026; € 472,90/1.000 lt dal 19 marzo 2026 (D.L. 33/2026). L'aliquota agevolata commerciale (punto 4-bis Tabella A allegata al TUA) resta a € 403,22/1.000 lt.

Rimborso Accise sul Gasolio: Cos'è e Come Funziona

Il rimborso accise sul gasolio è un'agevolazione fiscale che consente alle imprese di autotrasporto di recuperare parte delle accise pagate sul gasolio per autotrazione. Si tratta di un diritto sancito dal Testo Unico delle Accise (D.Lgs. 504/95) e gestito dall'Agenzia delle Dogane e dei Monopoli (ADM).

A seguito del D.Lgs. 43/2025 e dell'Informativa ADM 642547/RU, i coefficienti del Q3 2026 sono differenziati per periodo e tipologia di carburante:

• Gasolio e HVO non conforme: 129,68–269,68 €/1.000 lt (Quadri A-1–A-5)
• HVO conforme: 129,68–214,18 €/1.000 lt (Quadri A-6–A-13)
• HVO senza informazioni e deposito privato: classificazione dedicata per data ed e-DAS

Recupero Accise Gasolio: Come Funziona Passo dopo Passo

Il recupero accise gasolio come funziona è una delle domande più frequenti tra gli autotrasportatori. Ecco la procedura completa:

1. Verifica dei Requisiti

Per accedere al rimborso delle accise sul gasolio, la tua impresa deve:

• Esercitare attività di autotrasporto merci (conto terzi o conto proprio)
• Possedere veicoli di massa complessiva ≥ 7,5 tonnellate
• Utilizzare mezzi di classe ambientale Euro 5 o Euro 6
• Essere iscritta all'Albo Nazionale degli Autotrasportatori

2. Raccolta Documentazione

Per il recupero accise sul gasolio è necessario raccogliere:

• Fatture elettroniche di acquisto gasolio (dal Sistema di Interscambio) con indicazione della targa del veicolo rifornito
• Elenco aggiornato dei veicoli ammessi con classe Euro
• Dati chilometrici per ciascun veicolo (limite: max 1 litro per km percorso)
• Documentazione aziendale in corso di validità

3. Presentazione Telematica all'Agenzia Dogane

L'Agenzia Dogane accise gasolio gestisce l'intera procedura tramite il portale PUDM o il Servizio Telematico Doganale (E.D.I.). La domanda Q3 2026 va presentata dal 1° ottobre al 2 novembre 2026. Per la compensazione, dal 1° ottobre la dichiarazione è esclusivamente telematica. La dichiarazione prevede 15 Quadri A-n distinti per prodotto, periodo ed e-DAS. Per problemi di accesso consulta la guida dedicata al portale ADM accesso e problemi.

Trimestre — Periodo — Scadenza

1° — Gen - Mar — 30 Aprile

2° — Apr - Giu — 31 Luglio

3° — Lug - Set — 2 Novembre 2026

4° — Ott - Dic — 31 Gennaio

4. Accredito del Credito d'Imposta

Una volta approvata la domanda, il rimborso accise gasolio viene accreditato come credito d'imposta utilizzabile in compensazione tramite modello F24 con codice tributo 6740.

Accise Gasolio Autotrazione: Il Quadro Normativo Aggiornato

Le accise gasolio autotrazione sono state oggetto di importanti novità normative:

• Il D.Lgs. 43/2025 ha incrementato l'aliquota normale del gasolio a 672,90 €/1.000 lt dal 1° gennaio 2026 e ha introdotto un'aliquota ridotta di 617,40 €/1.000 lt per l'HVO agevolato.
• Il D.L. 33/2026 ha ridotto l'aliquota a 472,90 €/1.000 lt dal 19 marzo 2026.
• L'aliquota agevolata per il gasolio commerciale (punto 4-bis Tabella A) resta invariata a 403,22 €/1.000 lt.

Codice Tributo Accise Gasolio: Come Utilizzarlo

Il codice tributo accise gasolio da utilizzare per la compensazione in F24 è il 6740. Questo codice va inserito nella sezione "Erario" del modello F24, come indicato dalla Risoluzione dell'Agenzia delle Entrate n. 255/E.

Esempio Pratico di Compensazione (Q3 2026)

Un'impresa con 5 veicoli Euro 6 che consuma 50.000 litri di gasolio nel periodo 4–27 luglio:

• 50.000 ÷ 1.000 × € 269,68 = € 13.484 nel trimestre (Quadro A-2)

Questo importo può essere utilizzato per compensare IVA, IRPEF, INPS e altri tributi. I crediti Q4 2025 possono essere utilizzati in compensazione entro il 31 dicembre 2027.

Guarda il Video Esplicativo

Per una spiegazione visiva e dettagliata sul recupero accise gasolio, guarda il nostro video di approfondimento su YouTube dove illustriamo tutti i passaggi della procedura.

Hai Trimestri Mai Richiesti? Recupera fino a 24 Mesi di Accise Arretrate

Molte imprese credono che, saltata la finestra trimestrale ordinaria, il credito sia perso per sempre. Non è così: l'art. 14 del D.Lgs. 504/1995 (Testo Unico delle Accise) fissa un termine di decadenza di due anni dal pagamento dell'accisa. Questo significa che puoi ancora presentare istanza per i trimestri degli ultimi 24 mesi, a condizione di conservare:

• le fatture elettroniche del gasolio con la targa del veicolo rifornito;
• i libretti di circolazione dei mezzi (classe Euro 5/6, massa ≥ 7,5 t);
• i dati chilometrici di ciascun veicolo nel periodo.

Il recupero degli arretrati segue la stessa classificazione per Quadri A-n e lo stesso codice tributo 6740, ma richiede una ricostruzione documentale più accurata: per questo molte imprese scelgono di delegarla. Con AutoAccise Core puoi elaborare in autonomia fatture e libretti degli anni passati; con la Pratica Completa del Team ci occupiamo noi dell'intera ricostruzione e dell'invio telematico all'ADM.

Perché Scegliere AutoAccise per il Recupero Accise

Con AutoAccise hai un partner specializzato che si occupa dell'intero processo di recupero accise sul gasolio:

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Quanto Si Recupera Davvero: Esempi per Tipologia di Flotta

Per dare una dimensione concreta al recupero accise gasolio, ecco alcune simulazioni annuali puramente indicative:

Tipologia flotta — Mezzi Euro 5/6 ≥ 7,5 t — Consumo annuo (lt) — Rimborso annuo stimato

Padroncino conto proprio — 1 — 40.000 — ~ € 6.200

Piccola impresa — 5 — 220.000 — ~ € 34.000

Flotta media conto terzi — 18 — 850.000 — ~ € 130.000

Flotta logistica grande — 50 — 2.400.000 — ~ € 370.000

Cifre indicative: il risultato reale dipende dalla distribuzione dei consumi tra i Quadri. Verifica il trimestre corrente con il simulatore Q3 2026.

Requisiti di Idoneità: Veicoli Ammessi e Veicoli Esclusi

Per il rimborso accise sul gasolio l'idoneità del veicolo è il primo filtro. La normativa attuale (TUA art. 24-ter + Tabella A punto 4-bis) ammette:

• Veicoli di massa complessiva ≥ 7,5 tonnellate
• Classe ambientale Euro 5, Euro 6, Euro VI step C/D/E
• Immatricolati in Italia o in altro Stato UE con sede operativa italiana
• Iscritti all'Albo Nazionale Autotrasportatori per il conto terzi
• Carta di circolazione con codice uso "uso terzi" o "uso proprio" coerente con l'attività

Sono esclusi: veicoli Euro 0/1/2/3/4, autovetture, furgoni leggeri sotto 7,5 t, mezzi militari, mezzi agricoli, natanti e aeromobili. Per il dettaglio della mappatura direttive comunitarie → classe Euro, consulta la guida Veicoli Euro 5 ed Euro 6: requisiti accise.

Errori Comuni che Fanno Rigettare la Pratica

L'ADM rigetta circa il 3-5% delle istanze a causa di errori formali evitabili. I più frequenti, ordinati per impatto:

1. Targa non leggibile o mancante in fattura elettronica (campo 2.2.1.16 "AltriDatiGestionali").
2. Litri totali incoerenti tra somma fatture e Quadro A-n compilato.
3. Veicolo non più in flotta alla data di acquisto (radiazione PRA antecedente).
4. Codice tributo errato nel modello F24 di compensazione (deve essere 6740, non 6730).
5. Quadro A-n sbagliato per il periodo (es. Quadro A-1 per litri acquistati dopo il 19 marzo 2026).
6. Massa complessiva dichiarata in libretto inferiore a 7,5 t.

Tutti questi controlli sono automatizzati in AutoAccise Core: la lettura automatica del testo estrae le targhe, il sistema verifica l'idoneità su anagrafica veicoli e blocca la generazione del PDF se trova incoerenze.

Compensazione F24: Calendario e Limiti Operativi

Una volta riconosciuto il credito, l'utilizzo in compensazione orizzontale tramite F24 (codice tributo 6740) segue queste regole:

• Decorrenza: dal primo giorno successivo all'invio dell'istanza Q2 2026 (anche prima del decreto di liquidazione).
• Termine ultimo: 31 dicembre del secondo anno successivo al trimestre di riferimento (es. credito Q2 2026 → entro 31/12/2028).
• Visto di conformità: obbligatorio se il credito annuo cumulato supera € 5.000 (anno solare, somma di tutti i codici tributo agevolazioni).
• Compensabile con: IVA, IRPEF, IRES, ritenute dipendenti, IRAP, contributi INPS, premi INAIL.
• Non compensabile con: contributi previdenziali e assistenziali in regime di rateazione, diritti camerali in alcuni casi.

Approfondimento dedicato: credito d'imposta e compensazione F24.

FAQ — Rimborso Accise Gasolio

Quanto tempo serve per ricevere il rimborso?

Il credito è immediatamente utilizzabile in compensazione dopo l'invio dell'istanza. Il decreto di liquidazione formale arriva in media in 60-90 giorni, ma la compensazione F24 può partire già dal giorno successivo all'invio.

Posso recuperare anche se ho fatture intestate al noleggiatore?

No. Le fatture di gasolio devono essere intestate direttamente all'impresa di autotrasporto richiedente, con targa del veicolo aziendale chiaramente indicata. Le fatture intestate al noleggiatore non sono ammesse al rimborso.

Cosa succede se sbaglio il Quadro A-n?

L'istanza viene rigettata o sospesa. Hai 30 giorni dalla notifica per integrare la documentazione e ripresentare il Quadro corretto. Per evitare il problema, automatizza la classificazione con AutoAccise Core.

Il rimborso accise vale anche per HVO e biocarburanti?

Sì, ma con aliquote diverse. L'HVO agevolato (idrocarburi paraffinici da biomassa) ha aliquota Q2 2026 di € 214,18/1.000 lt in Quadro A-3. L'HVO non agevolato segue le aliquote standard (Quadro A-1/A-2).

Posso fare domanda retroattivamente per trimestri precedenti?

Sì, entro 2 anni dalla data di pagamento dell'accisa. Quindi a giugno 2026 puoi ancora presentare istanze per Q3 2024 e successivi. Oltre il termine, il diritto al rimborso decade.

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